2008年度县本级预算执行和其他财政收支审计情况

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发布：审计局　日期：2009年7月17日

　　一、2008年度县本级预算执行和其他财政收支情况
　　2008年，县财政在县委、县政府的领导下，紧紧围绕着我县经济工作的重心，坚持适度从紧的财政政策，坚持依法理财，大力培植税源，强化税收征管，地方财政收入保持较高增幅，财政支出保证了工资的发放和政府机关正常运转所需的经费，促进了我县经济的又好又快发展；县地税局在克服冰雪灾害，全球经济危机的影响，园满完成市县下达的税收任务，各项税收实现了稳步增长，县本级税收入库9138.70万元，完成县政府2008年初下达任务8373万元的109%，完成市局年度任务7350万元的124%；审计的其他各部门基本上能够积极贯彻执行国家有关的方针、政策、法规。
　　㈠一般预算执行情况
　　2008年度县本级一般预算收入14675万元，完成预算数14822万元的99%，比上年增收1891万元，增长14.79%。其中税性收入12992万元，占一般预算收入的88.53%；上级补助收入21043万元，上年结余2011万元，县本级收入合计37729万元；2008年度县本级可用财力34398万元，实际安排本级支出26617万元，占预算数24270万元的109.67%(含省市专项等)，比上年增支3113万元，增长13.20%。上解支出1445万元，补助乡镇支出1886万元，支出合计29948万元；县本级财政滚存结余7781万元，其中：结转下年支出10029万元，净结余赤字2248万元。
　　㈡基金预算执行情况
　　2008年度县本级基金预算收入229万元，完成调整预算数300万元的76.33%，省市财政补助1325万元，上年结余547万元，收入合计2101万元；2008年度县本级基金预算支出1289万元，补助乡镇支出18万元，支出合计1307万元;当年基金预算结余247万元，年末滚存结余794万元。
　　㈢审计调查三个企业国家开发银行专项贷款使用情况
　　审计调查了福建金森林业股份有限公司、玉华旅游开发股份有限公司、积善投资股份有限公司国家开发银行专项贷款的使用情况。三个企业共贷款1.95亿元，其中：金森公司3000万元，贷款期限15年；玉华旅游开发公司3000万元、积善投资公司1.35亿元，贷款期限10年。
　　三个企业至2008年底已经投入项目资金3.58亿元。其中：玉华旅游开发公司投资景区建设4098万元，金森林业公司收购林木资产超过1.23亿元，积善投资公司投资园区建设1.94亿元，项目建设取得初步成效。
　　根据《国家开发银行借款合同》规定的还款计划，金森林业公司第一次还款时间为2009年12月28日，还款金额100万元，以后每年还款100—450万元不等，到2020年还清全部贷款。
　　玉华旅游开发公司第一次还款时间为2009年12月28日，还款金额100万元，以后每年还款300—500万元不等，到2015年还清全部贷款。根据该公司2008年度经营的状况，公司还款能力存在一定的困难。
　　积善投资公司第一次时间是2009年1月4日，还款金额50万元，已按计划如期偿还，以后每年还款大约900万元，到2019年还清全部贷款。由于该公司目前尚处在投资期，不具备营利还款能力。
　　以上三个公司应加强贷款的风险控制，建立还贷基金，确保按时还款。
　　二、审计查出的主要问题及处理情况
　　这次审计发现县本级预算执行和其他财政收支中存在一些应予纠正和改进的问题。
　　㈠预算执行中的主要问题
　　审计结果表明，2008年度县本级财政预算管理总的情况是好的，但仍存在一些问题，主要在非税收入及时缴库、支出预算执行过程中的监督管理、财政性资金使用监管等方面还需进一步改进。
　　1、一些收支项目未按规定纳入财政体制核算，影响了财政预算收支的真实性。经审计发现，这些收入款项中有的滞留在相关部门；有的直接用于归还以前年度所借的财政周转金；有的是相关单位直接缴入预算外专户。而支出款项中主要是县财政将应纳入预算内支出的部门经费列预算外统筹支出。
　　2、审计还发现一些基金项目未缴国库纳入基金预算收入。主要有2008年征收的国有土地使用权出让金、国有土地收益基金收入、农业土地开发资金收入等三项列预算外收入；散装水泥专项资金1.22万元，水利建设基金3.50万元，残疾人就业保障金133.58万元，三项共计138.30万元在财政专户挂账。
　　3、在完成收入任务的情况下办理不合理退库573万元。一般预算收入退库263万元转入财政专户挂账，其中：耕地占用税153万元，征地管理费110万元;“公安罚没收入”90万元等。以上款项已于2009年1月恢复入库。
　　4、帐面体现2008年度结转下年支出10029万元，结转的具体项目为：省市专项4170万元，县专项278万元，财力性转移支付5581万元。省市专项中农林水专项1734万元，占当年专项结转数3912万元的44.33%。造成此问题的原因主要是财政赤字占用资金3408万元，暂付款占用资金3430万元，上级财政占用资金1041万元，预拨资金20万元
　　5、以前年度由地税部门代征的农村教育附加43.42万元，由于未及时入库，2003年税费改革取消该项收费，造成该预算收入至今仍在财政专户挂账。
　　6、财政预算外专户占用了预算资金1035.19万元、投资股资金277.67万元、部门单位缴入专户资金4694.85万元。主要是财政将资金借给有关部门，其中：国有资产营运公司1815万元，经济开发区管委会1450万元，交战路指挥部（含城黄公路等）830.36万元，相关乡镇877.85万元，交通基础设施建设有限公司540万元，机关事务管理局120万元，其他部门单位149.03万元，借给已改制、倒闭企业225.47万元。
　　㈡税收审计中存在的主要问题
　　1、经延伸二个企业审计发现，存在税款滞留企业现象。
　　2、部分代征税款单位存在只征主税、未征附税问题。如有的单位2008年代征个人建房营业税4.37万元，未征城建税0.22万元、教育费附加0.13万元、地方教育费附加0.04万元等附税0.39万元；有的基金管理站代征点也存在相同问题。
　　㈢部门单位预算执行和财务管理中存在的主要问题
　　1、未实行“收支两条线”管理。某单位2008年收取抽蕊取样费2.88万元直接冲减事业支出，未上缴财政。
　　2、专项资金拨付不及时，甚至被占用。某单位冰雹救灾款10万元至审计日止仍未下拨；2008年末将专款结余2.79万元转入事业结余—正常结余，未按规定分明细结转下年度继续使用；2008年末专项资金还有余额912.85万元尚未拨付。事业经费超支占用专项资金3、账务处理不规范，影响会计核算的真实性。
　　⑴某单位2008年将财政未拨入的养路费44.64万元、罚款返还4.5万元、外挂车回迁奖励0.8万元作收入，造成多列财政补助收入49.94万元；在往来账中列收列支油价补助、城区治理费、罚款返还等项目，造成少计收入12.72万元、少计支出17.62万元。
　　(2)某单位2008年度将广告费收入4万元，未做收入，直接冲减营业费用中的广告宣传费支出。
　　三、2008年度审计查出问题的纠正和整改情况
　　县政府及各有关部门对2008年度审计查出的问题非常重视，按照县人大常委会的要求，各部门单位都积极采取措施，加强财务管理工作，对一些薄弱环节进行了整改，建立健全了相关的管理制度和办法，审计处理处罚决定得到了较好的落实。有关问题的落实情况已向县人大常委会作了专题汇报。
　　四、加强和改进预算管理的建议
　　针对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，为进一步加强财政财务管理，提高资金使用效益，提出以下建议意见：
　　1、全面落实《预算法》、《预算法实施条例》规定，进一步强化预算管理，不断完善县级财政预算管理制度。增强预算观念，加大财政资金统筹安排力度，提高预算编制与批复的质量，严格按预算组织财政、财务收支，加强对部门预算执行的监管，不断增强预算的约束力，以规范预算行为，提高财政预算资金使用效益。
　　2、不断细化部门预算，加强部门预算的管理，切实制定科学的、合理的定员定额标准。预算进一步细化到项目，预算内、外收入及各项行政性收费等全部纳入部门预算统一安排管理，以强化预算的约束力。
　　3、强化专项资金分配与使用的管理监督，促进提高资金使用效益。随着经济发展和转移支付力度的加大，财政专项资金投入不断增加。通过审计发现，当前在专项资金管理使用上还存在较多需要规范的问题。如项目资金分配程序与资金管理使用的制约机制不健全，部分资金被挤占挪用，以及项目实施监管不力，资金使用效益不高等。有关部门应从完善运行机制入手，规范资金分配行为，健全资金管理制度，加强项目跟踪监督，确保资金使用效益。
　　4、加强非税收入的征收管理解库力度，尽量避免财政资金体外循环。由于部分非税收入不属经常性收入，担心由此垫高的收入基数及收入不稳定等多方面的原因，存在对国土出让收益、国有资产收益金、部分行政性收费等非税收入未完全缴库，导致部分财政资金体外循环。不利于财政预算收支的规范管理和财政的正常监督。对此，要严格执行“收支两条线”政策，加大征管力度，落实全口径预算管理，合理确定收支基数，完善考核监督制度，从机制上避免资金体外循环。

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