为客观评价将乐县2017年度弥补机关事业单位养老金不足经费使用情况，提高财政资金使用绩效，按照《将乐县财政局关于开展2017年度弥补机关事业单位养老金不足经费绩效重点评价工作的通知》（将财〔2018〕112号）要求，我所接受将乐县财政局委托，按照《三明市财政局关于印发<三明市财政支出绩效评价管理办法〉的通知》（明财绩〔2015〕2号）的有关规定成立了项目绩效评价小组，对将乐县2017年度弥补机关事业单位养老金不足经费（以下简称项目）实施绩效评价。评价内容包括建设项目的绩效目标设定情况，项目资金投入、过程、产出、效益情况。根据绩效评价方案，评价采取现场评价和非现场评价相结合的方式，获取被评价项目的有关基本情况资料，采集和核实绩效评价所需要的基础数据资料，并在对相关资料进行汇总复核、分类整理和综合分析的基础上，按照设立的评价指标、标准、权数、方法及程序实施评价，形成评价报告。现将绩效评价报告如下：

　　一、项目基本情况

　　（一）项目概况

　　将乐县机关事业单位社会保险管理中心（以下简称机关社保险管理中心）是将乐县2017年度弥补机关事业单位养老金不足项目的项目法人，机关社保险管理中心组织实施。

　　据将乐县财政局(将财〔2017〕30号)《将乐县财政局关于批复2017年各预算单位综合财政预算的通知》，批复对机关事业单位基本养老保险基金补助1300万元，机关事业单位基本养老保险基金补助保证了全县离退休人员能够及时足额发放养老金的工作开展。积极推进事业单位养老金保险改革工作健康平稳开展内容包括：

　　1、强化基金征收工作，严格按照文件要求核定缴费基数,加大基金征收核查和欠费清理力度。

　　2、按时足额发放退休养老金，并积极开展离退休人员养老保险资格认证工作，严防冒领养老金现象，2017年100%完成养老金领取资格认证资格。

　　（二）项目绩效目标

　　机关事业单位养老保险基金财政专项补助资金保障了机关事业单位养老金正常运行,通过实施该项目，使机关事业单位离退休职工及时领取相关待遇。

　　二、项目绩效报告情况

　　项目业主单位将乐县机关事业单位社会保险管理中心按照提纲内容提交了项目绩效报告，对项目基本概况、项目绩效目标设定情况、项目实施情况、资金到位及管理情况做了较具体的说明，并总结分析了绩效目标完成情况。

　　三、绩效评价组织实施情况

　　（一）绩效评价目的

　　通过引入第三方开展绩效评价工作，独立、客观、公正地核查将乐县2017年度弥补机关事业单位养老金不足专项经费的目标实现情况，系统、科学地考评项目资金支出效益及综合社会经济效果，总结项目资金使用中的主要经验及存在问题，提出有针对性和可操作性的政策建议，不断提高财政资金管理水平和使用效益，为预算安排提供重要依据。

　　（二）绩效评价原则

　　本次绩效评价遵循分级负责、科学规范、公正公开、绩效相关、权责一致的原则。

　　（三）绩效评价工作过程

　　1、前期准备

　　组织相关项目单位对《将乐县财政局关于开展2018年预算绩效管理工作的通知》（将财〔2018〕109号）、《将乐县财政局关于开展2017年度弥补机关事业单位养老金不足经费绩效重点评价工作的通知》（将财〔2018〕112号）等本次绩效评价涉及相关办法、文件进行了学习，为顺利完成本次绩效评价工作做好准备。

　　2、组织实施

　　根据县财政局的部署，根据《将乐县财政局关于开展2017年度弥补机关事业单位养老金不足经费绩效重点评价工作的通知》（将财〔2018〕112号）文件布置项目业主单位开展项目绩效自评工作。

　　3、分析评价

　　项目业主单位根据绩效评价指标体系及评价标准，结合项目实际情况进行分析自评。根据项目业主单位提交的绩效自评情况，对照其提供的佐证材料，对绩效自评结果进行复核。

　　四、绩效评价指标体系、评价标准和评价方法

　　本次绩效评价采用《福建省财政厅关于印发<福建省财政支出绩效评价管理办法>的通知》（闽财绩〔2015〕4号）、《三明市财政支出绩效评价管理暂行办法》等文件规定，确定绩效评价指标体系和评价标准（详见附表）；采取目标比较法、公众评判法(公众问卷)，以项目业主单位自我评价为主，主管单位依据项目业主单位提供的佐证材料对其自评情况进行复核。

　　五、绩效评价指标分析情况

　　（一）项目投入情况分析（满分20分，得16分）。

　　1、项目立项（包括前期工作等）情况分析（满分8分，得8分）。

　　（1）项目立项规范性（满分1.6分，得1.6分）: 本项目严格按照将乐县财政局（将财〔2017〕30号）规定的程序申请设立，所提交的工程可行性研究报告、初步设计等材料均符合要求。得3.2分。

　　（2）绩效目标合理性（满分3.2分，得3.2分）: 项目保证了全县离退休人员养老金能够及时足额发放，预期绩效显著，是维护事业单位养老保险正常运行的最终保障，同时又是维护社会稳定大局的有效途径。得3.2分。

　　（3）绩效指标明确性（满分3.2分，得3.2分）：项目绩效目标清晰，与项目资金基本匹配。得3.2分。

　　2、项目资金落实情况分析（满分12分，得8分）。

　　（1）资金到位率（满分6分，得4分）：计划拨入资金1300万元，实际已到位资金1000万元，资金到位率76.92%。未达100%，扣2分，得4分。

　　（2）到位及时率（满分6分，得4分）：根据项目预算应到位资金1300元，到位资金1000万，于2017年1月拨入，尚有资金300万元未到位。扣2分，得4分。

　　（二）项目实施过程情况分析（满分30分，得29分）。

　　1、业务管理情况分析（满分18分，得16.2分）。

　　（1）管理制度健全性（满分3.6分，得3.6分）：项目制定了较为完整的管理制度，制度建设符合国家相关法律法规。得3.6分。

　　（2）制度执行有效性（满分5.4分，得3.6分）：项目的实施遵守国家相关法律法规，内部控制有效执行，归档项目有关资料，但未装订成册。扣1.8分，得3.6分。

　　（3）项目质量可控性（满分9分，得9分）：对项目质量在执行期间进行跟踪检查；分季度向将乐县财政局报告执行情况，得9分。

　　2、财务管理情况分析（满分12分，得12分）。

　　（1）管理制度健全性（满分4分，得4分）：项目资金管理制度健全，符合相关财务会计制度规定。得4分。

　　（2）资金使用合规性（满分8分，得8分）：项目的资金管理严格执行国家财经法规和财务管理制度及资金管理办法规定，项目支出符合预算批复，无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，结余资金转入下年预算。得8分。

　　（三）项目产出情况分析（满分20分，得14分）。

　　1、产出分析，实际完成量（满分6分，得4分）：2017年征收养老金85,669,439.90元（在职人数5128人），2017年发放养老金99,555,945.49元，将乐县财政局拨入补助养老金保险基金不足的项目资金10,000,000.00元(应拨入13,000,000.00元)，动用年初滚存余额,完成预期目标,扣2分,得4分。

　　2、实际支出相符性分析，项目收支平衡（满分6分，得2分）：2017年度征收养老基金85,669,439.90元，发放离退休人员养老金99,555,945.49元（机关事业单位离退休2386人），不足金额13,886,505.59元；2017年度县财政拨入10,000,000.00元，加其他因素增加1,277,432.90元（利息收入188,904.10元+转移收入9,107.67元+冲提取管理费11,795,561.31元-转移支出100,140.18元），加上年结余养老基金10,078,662.31元，减养老金不足金额13,886,505.59元,年末养老基金结余7,469,589.62元；制定预算未考虑上年滚存余额，扣4分，得2分。

　　3、完成质量，养老金征收并足额及时发放（满分8分，得8分）：2017年度完成养老基金征收,养老金已及时足额发放。得8分。

　　（四）项目效益情况分析（满分30分，得28分）。

　　1、社会效益（满分18分，得18分）。

　　2017年度弥补机关事业单位养老金不足经费项目的设立充分体现了党和政府对事业单位老龄群体生活的关心和帮助，是维护事业单位养老金正常运行的最终保障, 同时又是维护社会稳定大局的有效途径。通过实施该项目，使事业单位参保退休职工及时领取相关待遇，让他们退休后有一个相对舒适幸福的晚年，从而构建更加和谐稳定的社会局面。得18分。

　　2、社会公众或服务对象对实施效果的满意程度（满分12分，得10分）。项目未收到不满意评价，电话调查及问卷调查有部分群众意见为基本满意，满意度有待进一步加强。扣2分，得10分。

　　六、综合评价情况及评价结论

　　对照评分标准和绩效分值，我们对2017年度弥补机关事业单位养老金不足经费项目4大类一级指标6项二级指标细化的15项三级指标进行了逐项评分，本次评价得分86.2分（详见附表），评价等级为“良”。

　　七、绩效评价结果应用建议

　　为使绩效评价结果得到合理应用，建议将本次绩效评价结果作为完善机关事业单位养老金不足安排资金的重要参考。对评价结果为优、良的项目，应当加大资金支持；对评价结果为中、差的项目，应适当压减以后年度的投资补助规模；对通过绩效评价发现存在违反财经纪律的问题，督促相关单位予以整改，并按照规定依法追究相关责任人的责任。

　　八、存在的问题和建议

　　     1、在养老金业务内网缺少内部实时交流工具，大大降低工作效率，建议上级部门合理配备相应的内网交流平台。

　　2、养老金新系统后台维护工作不完善，新系统模板使用不够熟练，数据备份意识不强，望多开展关于新系统使用的业务指导，进一步规范新系统业务流程。

　　3、建议在专项资金使用过程中，通过依托财政绩效管理信息系统，及时跟踪专项资金支出进度和使用效益，开展支出项目现场绩效督查，促进专项资金支付效率和使用效率的双提高，在专项资金监管环节，要进一步健全和落实内控管理制度，强化对基金征缴、发放各环节的管理和监控。

　　九、其他需说明的问题

　　无

　　附表：2017年度弥补机关事业单位养老金不足经费项目绩效评价指标体系评分表

　　三明立信有限责任会计师事务所     中国注册会计师：

　　                                  主任会计师：

　　地址：福建．三明                2018年12月20日