主管部门：将乐县住房和城乡规划建设局

　　项目单位：将乐县环境卫生中心

　　项目名称：将乐县2019年度餐厨垃圾营运处理经费

　　评价机构：将乐县新诚财务咨询有限公司

　　将乐县2019年度餐厨垃圾营运处理经费绩效评价报告

将新诚会咨字（2020）第008号

　　为客观评价将乐县环境卫生中心将乐县2019年度餐厨垃圾营运处理经费支出使用情况，提高财政资金使用效益，加强财政支出绩效管理，由县财政局委托将乐县新诚财务咨询有限公司，按照《三明市财政局关于印发<三明市财政支出绩效评价管理办法〉的通知》（明财绩〔2015〕2号）、《将乐县财政局支出绩效评价管理办法》（将财〔2013〕242号）和《将乐县财政局关于开展2019年度餐厨垃圾营运处理经费绩效重点评价工作的通知》（将财绩[2020]8号）等文件要求开展评价工作。在绩效评价过程中，结合实际情况，实施了包括询问、座谈及抽查会计凭证、查阅合同档案和各项管理文件等我们认为必要的绩效评价程序。通过该评价方式，获取被评价项目的有关基本情况资料，采集和核实绩效评价所需要的基础数据资料，并在对相关资料进行汇总复核、分类整理和综合分析的基础上，按照设立的评价指标、标准、权数、方法及程序实施评价，形成评价报告。现将绩效评价报告如下：

　　一、项目概况

　　（一）项目基本情况

　　为了贯彻落实《福建省餐厨垃圾管理暂行办法》(闽政办〔2013〕45号)、《三明市人民政府办公室关于印发三明市推进餐厨废弃物资源化利用和无害化处理试点城市建设实施方案的通知》(明政办〔2013〕161号)和《将乐县人民政府办公室关于印发将乐县城区餐厨废弃物资源化利用和无害化处理工作实施方案的通知》(将政办〔2014〕6号)文件精神，按照将乐县人民政府2015年第25次常务会议纪要精神，2016年起我县城区餐厨废弃物资源化利用和无害化处理运营经费纳入县财政预算，2019核拨经费100.5万元，项目主要建设内容和绩效目标如下:

　　1、将乐县环境卫生中心成立于1980年，主管部门为住房和城乡建设局，属全额拨款事业单位。主要承担维护城市环境卫生提供管理保障。负责城市环境卫生的清扫保洁和垃圾清运和无害化处理;做好城区公厕保洁管理以及环卫基础设施建设和餐厨垃圾的收集和处置工作。将乐县环境卫生中心现有事业编制人数29人，实有在编人数23人，聘用人员310人。

　　2、将乐县环境卫生中心为了落实好我县城区餐厨废弃物资源化利用和无害化处理工作，首先健全完善城区餐厨废弃物处置设施，先后投资400 多万元，建成一座占地560平方米的餐厨垃圾处理厂，购置一套高温好氧生物菌处理设备，配置3辆餐厨垃圾收运车辆，形成了日处理15吨餐厨废弃物的运营体系。

　　3、将乐县环境卫生中心加强餐厨废弃物的日常收运处置工作。为了做好我县餐厨垃圾的收运处置工作，免费向城区餐饮单位提供800多个餐厨垃圾专用收集桶，购置3辆专用收运车辆，采用定点、定时和巡回流动相结合方法进行全覆盖式的收运。同时，在收运过程中实行了餐厨垃圾收运处置三联单制度(产生单位、运输接收单位、环卫主管部门各一联)，有效加强收运处置环节的监督和衔接，保证餐厨垃圾得到及时有效的妥善处理，实现了餐厨垃圾的无害化处理和变废为宝的工作，取得了良好的社会效益和环境效益。

　　4.项目绩效总目标

　　深入贯彻落实科学发展观，认真执行福建省人民政府办公厅《关于印发<福建省餐厨垃圾管理暂行办法>的通知》(闽政办[2013]45号)、三明市人民政府办公室《关于印发三明市推进餐厨废弃物资源化利用和无害化处理试点城市建设实施方案的通知》(明政办[2013] 161号)号和《三明市推进餐厨废弃物资源化利用和无害化处理试点城市建设工作责任书》等文件精神，将乐县餐厨废弃物预处理站项目建设能够长久地提供餐厨废弃物处理服务，通过资源化途径，实现餐厨废弃物无害化处理，从源头上阻止了有害物质进入人类的食物链，为保障食品卫生安全和市民的身体健康奠定了基础，可以很好地解决餐厨废弃物污染问题。

　　5.2019年度项目绩效目标

　　负责城市环境卫生的清扫保洁和垃圾清运和无害化处理，做好将乐县生活垃圾和餐厨垃圾的处理工作，改善城乡环境面貌，提高群众满意度，通过项目实施打造整洁卫生、和谐宜居的卫生城市。

　　（二）项目资金投入使用情况

　　总体投入情况。该专项资金属于2019年县级一般公共预算项目支出，以将乐县财政局《关于批复2019年各预算单位综合财政预算的通知》（将财[2019]17号）下达，2019年度将乐县环境卫生中心餐厨垃圾处理专项运行补助项目支出预算安排100.5万元，总投入100.5万元，资金到位100.5万元，项目资金到位率100%，到位及时率100%，资金使用合法合规。2019年项目经费支出明细情况如下：

　　截止2019年12月31日，将乐县环境卫生中心餐厨垃圾处理项目经费部分款项尚未结清。绩效评价小组延伸至2020年2月，将乐县环境卫生中心餐厨垃圾处理项目经费已全部支出。

　　二、项目绩效评价组织实施情况

　　（一）评价目的

　　本次评价的目的主要通过开展绩效评价工作，独立、客观、公正地核查将乐县环境卫生中心专项资金安排的科学性、合理性、规范性及使用效益，系统、科学地考评项目资金支出效益及综合社会经济效益等，督促项目实施单位规范使用资金，提高财政资金使用效益，根据具体项目进一步加强和规范项目资金的项目管理和资金管理，以达到财政资金的引领、合规和高效的目的。

　　（二）评价方法

　　本次绩效评价采用定量与定性相结合，根据评价指标及评价工作要求,到评价现场采取勘察、询问、公众评判（调查问卷）、复核等方式收集、整理数据和资料,包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的相关资料等。根据基础资料,核实数据的全面性、真实性以及指标口径的一致性,并对所掌握的有关信息资料采用相关方法进行分类、整理和分析。

　　（三）评价步骤

　　本次绩效评价工作包括绩效评价工作准备、绩效评价工作实施和绩效评价工作完成三个阶段，分六个步骤组织实施：

　　第一步，成立评价工作小组。评价工作机构根据项目实际情况，结合评价人员的业务专长、专业素养和工作需要，确定评价工作小组的成员构成和具体分工，成立评价工作小组，负责拟订评价工作方案和评价工作的具体实施。

　　第二步，制订绩效评价工作方案。评价工作小组根据评价项目的性质和特点，就评价指标体系和评价工作的组织实施等拟订绩效评价工作方案，为评价实施提供工作指引和具体安排。

　　第三步，收集绩效评价相关资料。评价工作小组根据评价对象的特点和评价内容及工作需要，分赴项目资金使用单位及其行政主管部门，收集绩效评价相关资料。

　　第四步，审查核实相关评价资料。评价工作小组根据所取得资料的不同，采用恰当的评价指标体系、评价标准和评价方法，对评价对象绩效目标实现程度等绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价，形成初步评价结论。

　　第五步，撰写绩效评价报告。根据评价工作小组评价结论等相关资料，归纳问题，分析原因，提出对策，形成并提交评价报告。

　　第六步，建立绩效评价档案。评价工作机构完成绩效评价工作后，根据评价工作路径，整理、保管工作底稿和评价报告等有关资料，建立绩效评价档案并移交相关档案。

　　三、项目实施情况

　　（一）项目制度建设情况

　　项目实施单位在财务管理方面制定了《将乐县环境卫生中心财务开支内控制度》，在管理方面制定了《将乐县环境卫生中心合同管理制度》、《将乐县环境卫生中心内部收支业务管理制度》、《将乐县环境卫生中心政府采购管理制度》。档案工作实行统一管理，分工负责，文书档案由办公室具体负责，业务档案由对口科室具体负责。

　　（二）项目组织实施

　　该项目设立的绩效目标符合客观实际，为了更好地项目实施，加强了对2019年餐厨垃圾处理工作的组织领导，确保顺利完成餐厨垃圾处理工作，将乐县环境卫生中心制定《将乐县环境卫生中心关于将乐县城区餐厨废弃物资源化利用和无害化处理工作实施方案》，并得到落实。项目的设立推进我县城区废弃物资源化利用和无害化处理建设，统筹餐厨废弃物和废弃油脂、地沟油的一体化处理，将废弃油脂、地沟油统一纳入餐厨废弃物范围，规范“地沟油”的收运、处理和利用，坚决防止“地沟油”回流餐桌，保障食品安全。

　　本项目资金按照有关规章制度和项目实施完成情况进行支付。并建立相关的管理制度，项目进行时有负责人及时跟踪项目实施情况，并及时提出意见和建议，设备购置全都通过正规程序审批后纳入政府采购。

　　四、项目绩效评价

　　（一）绩效目标完成情况

　　总体来看，将乐县2019年县环卫站餐厨垃圾处理项目基本完成年初设定目标。县环卫站餐厨垃圾处理项目较好完成将乐县餐厨垃圾处理工作，改善城乡环境面貌，提高群众满意度。

　　1.项目的经济性分析

　　（1）项目成本（预算）控制情况；据支付数据显示项目支出主要包括办公费、劳务费、专项设备购置费、维修（护）费等。所有资金使用严格按照有关财务制度执行，项目实行县环卫站报账制。完成了整个项目共支出经费95.87万元。

　　（2）项目成本（预算）节约情况：项目支出过程中均按照厉行节约原则完成。

　　2.项目的效率性分析。

　　项目符合规定的标准和范围。2019年全年加强餐厨废弃物的日常收运处置工作，全年平稳运行，无重大故障，达到年初绩效目标任务值，垃圾废油处置707公斤，有机肥处置5636包。为了做好我县餐厨垃圾的收运处置工作，免费向城区餐饮单位提供800多个餐厨垃圾专用收集桶，利用3辆专用收运车辆，采用定点、定时和巡回流动相结合的方法进行全覆盖式的收运，同时，在收运过程中实行了餐厨垃圾收运处理三联单制度 (产生单位、运输接收单位、环卫主管部门各一联)，有效加强收运处置环节的监督和衔接，保证餐厨垃圾得到及时有效的妥善处理，实现了餐厨垃圾无害化和变废为宝的工作，取得了良好的社会效益和环境效益。

　　（二）绩效指标得分情况

　　此次项目评价共设计三级指标进行评价，其中：一级指标4个、二级指标9个、三级指标23个，对2019年度餐厨垃圾营运处理经费专项资金支出进行绩效评价。在投入方面重点评价项目立项、资金落实等方面工作；在过程方面重点评价项目管理、财务管理等方面工作；在产出方面重点评价项目产出数量、时效及质量等；在效益方面重点评价社会效益、经济效益以及可持续发展。

　　2019年度餐厨垃圾营运处理经费专项资金支出的绩效评价总分100分，绩效评价小组对照评分标准和绩效分值，对投入、过程、产出及效益等四大类18个指标进行了逐项评分，并根据评分，分为优（≥90分）、良（90分＞总分≥75分）、合格（75分＞总分≥60分）、不合格（<60分）四个等级。该项目绩效评价综合得分89分，绩效等级为良好。 （详见评分表）

　　1.投入类指标评价分析

　　投入类绩效分值23分，得分19分。项目立项方面，项目能按照《福建省餐厨垃圾管理暂行办法》(闽政办〔2013〕45号)、《三明市人民政府办公室关于印发三明市推进餐厨废弃物资源化利用和无害化处理试点城市建设实施方案的通知》(明政办〔2013〕161号)和《将乐县人民政府办公室关于印发将乐县城区餐厨废弃物资源化利用和无害化处理工作实施方案的通知》(将政办〔2014〕6号)文件精神，按照将乐县人民政府2015年第25次常务会议纪要等文件要求设立，健全完善城区餐厨废弃物处置设施，先后投资400 多万元，建成一座占地560平方米的餐厨垃圾处理厂，购置一套高温好氧生物菌处理设备，配置3辆餐厨垃圾收运车辆，形成了日处理15吨餐厨废弃物的运营体系，项目立项规范性得满分（4分）；绩效目标的设定符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策，且与环卫站的职责密切相关，提供餐厨废弃物处理服务，通过资源化途径，实现餐厨废弃物无害化处理，从源头上阻止了有害物质进入人类的食物链，为保障食品卫生安全和市民的身体健康奠定了基础，可以彻底解决餐厨废弃物污染问题；绩效目标符合客观实际，绩效目标合理性得满分（4分）；绩效目标明确性不够清晰，没有分解为清晰、可衡量的指标值体现，项目绩效指标明确性有待加强，无项目计划数与年度数，绩效指标明确性得1分，扣3分。

　　资金投入方面，根据财政授权支付到账通知书餐厨垃圾处理经费财政资金预算安排100.5万元，实际到位100.5万元，资金到位及时，资金到位率得满分（3分）；资金到位及时率100%，资金到位及时率得满分（3分）；资金逐笔进行结算核销，年度有结余，结转滚存至下一年度使用，延伸至2020年2月资金全部支出，资金使用率100%，项目资金跨年度使用，其中2019年资金使用95.87万，占比95.39%，2020年资金使用4.63万，占比4.61%，2019年资金使用减少了4.61个百分点，资金使用率得4分，扣1分。

　　2.过程类指标评价分析

　　过程类绩效分值29分，得分26分。财务管理方面，制定了财务管理制度、资金项目申报管理制度和资金监督管理制度，制度健全得满分（3分）；在资金使用的合规性上，资金的使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，具备审批程序和手续，符合项目预算批复规定的用途，未发现存在挤占、挪用、虚列支出等情况，资金使用合规性得满分（4分）；在财务监控有效性上，具有资金监督管理制度，项目实行县环卫站报账制，但未定时对相应的项目资金实施检查等监控措施或手段，且餐厨垃圾处理经费未设立专项资金明细账，以随时反映专项资金的使用状况，财务监控有效性得2分，扣2分。

　　项目管理方面，县环卫中心已制定相应的管理制度、餐厨垃圾运输服务业务规定，《将乐县环境卫生中心合同管理制度》、《将乐县环境卫生中心内部收支业务管理制度》、《将乐县环境卫生中心政府采购管理制度》，管理制度相对健全得满分；在项目制度执行有效性方面，项目能够按相关法律法规及管理规定执行，分类整理并及时归档，得满分（9分）。

　　具体组织实施方面，项目实施具体分工与各个科室所履行的工作职责相适应，免费向城区餐饮单位提供800多个餐厨垃圾专用收集桶，利用3辆专用收运车辆，采用定点、定时和巡回流动相结合的方法进行全覆盖式的收运，同时，在收运过程中实行了餐厨垃圾收运处理四联单制度（产生单位、收运单位、处置单位、行政主管单位各一联）;各相关部门按职责分工，积极参与，加强沟通，密切配合，组织架构合理性得满分（4分）；组织实施方面，环卫站能深入贯彻落实科学发展观，有效加强收运处置环节的监督和衔接，保证餐厨垃圾得到及时有效的妥善处理，但因未制定日常管理制度，没有做好餐厨垃圾处理日常跟踪督查工作，得4分，扣1分。

　　3.产出类指标评价分析

　　产出类绩效分值29分，得分25分。项目完成数量方面，2019年1月-12月县环卫中心共与城区近400家餐饮店、食堂、宾馆等餐饮行业签订《餐厨废弃物处置责任协议书》，免费向城区餐饮单位提供800多个餐厨垃圾专用收集桶，每天安排3辆餐厨垃圾收运车辆进行收集，实行“日产日清”。全年共收运餐厨垃圾约3815吨，处置垃圾废油707公斤，处置有机肥5636包，实际处理吨数达到目标，得满分（5分）；正常运行及时率100%，及时率得满分（5分），对运输人员培训次数，得满分（5分）；既保证餐厨垃圾得到及时有效的妥善处理，又实现了餐厨垃圾的无害化处理和变废为宝的工作，取得了良好的社会效益和环境效益。

　　产出时效方面，2019年县环卫中心按照春节期间、节假日期间以及日常餐厨垃圾产生数量的变化，合理安排调整餐厨垃圾车收运的趟数和频次。尤其在非洲猪瘟防控期间实行每天早、中、晚三趟收运处置，春节和节假日期间实行每天上、下午两趟收运，平时做到“每天一收运，日产日清”的要求，但部分商户餐厨垃圾的收运需求还是无法满足，餐厨垃圾收运不够及时，得分3分，扣2分。

　　产出质量方面，项目的实施，县环卫中心已和城区范围内的所有餐厨单位、食堂、宾馆签订《餐厨废弃物处置责任书》，收集处置覆盖面达100%。每年采购800个餐厨垃圾桶免费提供给餐饮单位，以便于收集和处置。同时健全餐厨垃圾的监管机制，对泔水等餐厨垃圾的收集、运输、处理实行全链条监管，做到泔水应收尽收。同时所有收集的餐厨垃圾均运至城区餐厨垃圾处理厂，通过高温好氧生物菌处理工艺达到无害化处理。该项目主要用于城区餐厨垃圾处理，对于扩大餐厨垃圾的覆盖面仍有限，得分2分，扣2分。

　　4.效益类指标评价分析

　　效益类指标分值19分，得分19分。经济效益方面，项目实施能在餐厨垃圾能够随时接收、处理，垃圾处理基本达到了减量化、无害化、资源化的目的，通过垃圾焚烧发电、回收油脂等增加了处理垃圾的效益，得满分。其中：

　　社会效益方面，项目实施能为居民创造了一个洁净、优美的生活和用餐环境，提升了居民的生活质量，保障食品卫生安全，有效预防控制传染病，有利于城区的统一化管理，在保障了居民的身体健康的同时，也提高了环境卫生保护意识，促进养成良好文明的卫生习惯，改善了将乐县城区环境卫生，杜绝泔水养殖，提炼地沟油等问题。从而为市民创造一个良好的生活、工作、学习环境，进一步巩固将乐县创建省级文明县城和“深呼吸第一城”的成果，为建设宜居将乐、康养将乐奠定良好的基础，各参与单位及群众满意度较高，得满分（8分）。

　　可持续影响方面，餐厨垃圾处理项目建设能够长久地提供餐厨废弃物处理服务，通过资源化途径，实现餐厨废弃物无害化处理，从源头上阻止了有害物质进入人类的食物链，为保障食品卫生安全和市民的身体健康奠定了基础，可以彻底解决餐厨废弃物污染问题，改善城市生态环境，促进社会经济可持续发展，提升环境卫生总体水平，得满分（4分）。

　　服务对象满意度方面，经对客户走访及问卷调查，客户对将乐县环境卫生中心餐厨垃圾处理项目服务基本满意，得满分（1分）。

　　五、项目存在的问题

　　（一）项目立项方面

　　项目立项时量化指标较少，绩效指标体系缺乏量化，具有片面性。

　　（二）项目经费使用方面

　　2019年餐厨经费存在跨期至2020年度使用，未按财政预算年度使用的情况。

　　（三）其他方面

　　1.职工福利待遇低，缺乏工作积极性难以满足餐厨垃圾逐一上门收集、清运保证做到“每天一收运，日产日清”作业需求。

　　2.自动站设备少，专用车辆维修配件不易购买，难以满足业务需要。

　　3.部分餐饮店经营者不配合工作，存在养殖户私自收集泔水，泔水杂乱倒入和违规将固体垃圾、玻璃碎渣利器倒入收集桶等现象，造成泔水收集桶破损严重，增加日常维护费用。

　　六、相关建议

　　（一）加强内部协调沟通，合理编制预算

　　职能部门应根据县政府和上级部门下达的任务，科学、合理地制定部门工作计划；财会部门与各职能部门沟通协调后，完善资金使用计划，细化预算编制，使专项预算支出严格落实到每一个项目，与年度业务计划实施项目相匹配。

　　（二）加强项目资金使用和项目实施进度跟踪

　　在财政专项资金使用中，遵循“跟踪监督”的原则首先财会部门应单独设立专项资金明细账，随时反映专项资金的使用状况。县环卫中心对于餐厨垃圾处理项目应根据具体专项建立次级项目明细账，通过资金专项明细账，适时了解专项资金的使用情况，以督促职能部门加快项目实施力度和资金使用进度，确保项目预期计划能保质保量地完成。

　　（三）其他建议

　　1.进一步强化项目单位预算绩效管理

　　建议根据近年餐厨垃圾年处理量进行上下年度纵向、上下月份横向对比，分析垃圾量的变化规律，得出垃圾年增长（减少）率，为下一年度预算编制提供充分可行的依据。加强项目单位对预算绩效管理的理解，按照预算绩效管理的要求编制绩效目标，绩效目标的设定应以目标为导向，目标应合理可行、指向明确、细化、量化、内容匹配相当，能够完整反映项目的预期产出和效益等。

　　2.健全岗位职责，形成分工合理、责任明确的局面

　　建议制定详细、具体的岗位职责，包括岗位基本情况、基本职责、岗位风险、行为规范等，明确如何履职尽责以及失职失责的责任代价，把每个岗位的责任细化、量化，使每个岗位有规可循。明确工作流程、工作程序和责任处罚，确保环环相扣、互不交叉重叠，使每项工作职责、每个工作环节的责任落实到人。

　　3.加强餐厨垃圾处理末端管理，实现垃圾收集、运输、处理的全过程监管

　　建议做好垃圾末端处置管理问题，督促垃圾处理单位做好垃圾来源、数量以及处置流向台账，残渣、可回收利用资源等去向可查，残渣、飞灰检测符合相关标准后方可处置，实现从垃圾的收集、中转、清运、处理、处置各个环节有据可查的全过程监督管理。

　　4.发挥财政统筹作用，提升资金使用效益

　　加强项目单位财政资金预算编制工作，按照项目年度工作量需要合理测算资金使用需求，进一步梳理、整合同类项目往年资金需求变化，进行资金需求大数据分析，提高预算资金编制的精细化和准确性，同时充分发挥财政对资金使用的统筹、审核、调度作用，探索预算资金管理、分配新模式，对于同期预算执行率偏低的项目，及时调整资金分配，提高预算执行效果和资金使用效益。

　　5.加强政府部门协调管理，提升群众满意度

　　建议加强各部门之间的协调管理作用，协调各参与方之间的矛盾，定期组织召开各方工作开展情况协调会，查找工作开展中存在的问题和建议，积极配合予以协调解决，进一步提高项目的实施进度、质量和满意度。

　　6.加强制度管理，完善日常管理制度，增加项目制度执行有效性和项目可控性。加强宣传力度，提高客户的环保意识，提高设备的利用率。

　　附件:将乐县2019年度餐厨垃圾营运处理经费绩效评价指标体系评分表

　　将乐县新诚财务咨询有限公司

　　日期：2020年12月10日